Налоговая оптимизация через ОАЭ для консультанта с международными клиентами

Клиент: Алексей Р., 34 года, гражданин России, независимый консультант в сфере финансового моделирования. Клиенты — компании в Германии, Великобритании и США.

Задача: Легально снизить налоговую нагрузку, структурировать получение дохода от иностранных клиентов и выйти из российского налогового резидентства без рисков.

История клиента

Алексей работал как самозанятый в России. Пока доход был небольшим — это устраивало. Но когда заработки существенно выросли, налоговая нагрузка стала ощутимой: НДФЛ 13–15%, плюс сложности с получением валютных платежей от иностранных клиентов после 2022 года.

Часть клиентов из Европы начала отказываться от работы с российскими физическими лицами из-за санкционных рисков. Другие требовали выставлять счета от юридического лица в нейтральной юрисдикции.

Алексей понимал: нужно менять структуру. Но боялся сделать что-то не так — неправильно выйти из налогового резидентства России, нарушить валютное законодательство или получить претензии от европейских клиентов.

«Я зарабатывал хорошие деньги, но значительную часть отдавал налогам и терял на конвертации. При этом часть клиентов уже намекала, что работать с российским физлицом им некомфортно. Нужно было что-то менять — но я не знал, как сделать это правильно» — Алексей

Оказана помощь в:

Переходе на налоговое резидентство ОАЭ, регистрации компании во фризоне Fujairah Creative City для выставления счетов иностранным клиентам и полной легальной оптимизации налоговой нагрузки.

С какими сложностями столкнулся Алексей

Сложность 1. Выход из российского налогового резидентства Просто «уехать» недостаточно. Если Алексей оставался налоговым резидентом России, он был обязан платить НДФЛ с мирового дохода и уведомлять налоговую об иностранных счетах и компаниях. Неправильный выход грозил штрафами и претензиями со стороны ФНС.

Сложность 2. Выбор формата компании в ОАЭ Для индивидуального консультанта открывать дорогой холдинг в DIFC экономически нецелесообразно. Нужна была доступная фризона с возможностью выставлять счета за услуги и открыть счёт в банке.

Сложность 3. Банковский счёт для получения платежей от европейских клиентов Европейские клиенты платили в EUR и GBP. Нужен был счёт, принимающий SWIFT-переводы из ЕС и Великобритании без задержек и блокировок.

Сложность 4. Подтверждение налогового резидентства ОАЭ Для того чтобы официально перестать быть налоговым резидентом России, требовался официальный Tax Residency Certificate (TRC) от властей ОАЭ — без него переход был юридически неполным.

Сложность 5. Опасения клиентов из ЕС Немецкие и британские клиенты хотели убедиться, что работают с легальной структурой в белой юрисдикции — а не с офшором из серых списков.

Как помог MIGRON

Шаг 1. Анализ налоговой ситуации и разработка плана

Специалисты Migron провели детальный разбор ситуации Алексея: текущий налоговый статус в России, структура дохода, география клиентов, валютные риски и требования комплаенса со стороны европейских партнёров.

По итогам разработан пошаговый план: регистрация компании в ОАЭ, переезд и установление физического присутствия, получение Tax Residency Certificate, уведомление российской налоговой об утрате резидентства и переоформление отношений с клиентами на новую структуру.

Шаг 2. Регистрация компании во фризоне

Выбрана Fujairah Creative City — одна из наиболее доступных фризон для индивидуальных консультантов:

• подходит для консалтинговых и профессиональных услуг
• 100% иностранное владение
• нулевой налог на прибыль и личный доход
• не входит в серые списки FATF и ЕС

Компания зарегистрирована за ~8 рабочих дней.

Шаг 3. Открытие банковского счёта

Подготовлен комплаенс-пакет: описание бизнеса, список клиентов, образцы договоров, подтверждение реальной деятельности.

Счёт открыт в Wio Bank — цифровом банке ОАЭ, ориентированном на малый бизнес:

• поддержка SWIFT в USD, EUR, GBP
• онлайн-управление без посещения отделения
• быстрая верификация и минимальные требования к обороту

Дополнительно открыт счёт в Wise Business для мгновенных конвертаций и платежей европейским подрядчикам.

Шаг 4. Получение резидентской визы и Tax Residency Certificate

На основании владения компанией во фризоне Алексей получил резидентскую визу на 3 года и Emirates ID.

После подтверждения физического присутствия в ОАЭ подана заявка на Tax Residency Certificate (TRC) — официальный документ, подтверждающий налоговое резидентство в ОАЭ. TRC получен через Ministry of Finance ОАЭ в течение 3 недель.

Шаг 5. Выход из российского налогового резидентства

Migron совместно с налоговым консультантом подготовил:

• уведомление об утрате статуса налогового резидента России
• декларацию за последний год российского резидентства
• уведомление об участии в иностранной компании (КИК)
• расчёт налоговых обязательств за переходный период

Процедура проведена без штрафов и претензий со стороны ФНС.

Шаг 6. Переоформление отношений с клиентами

Подготовлены новые договоры на оказание консультационных услуг от имени компании в ОАЭ. Для европейских клиентов подготовлено письмо с описанием новой структуры и подтверждением соответствия требованиям AML/KYC.

Все клиенты приняли новую структуру без возражений.

Результат

• Компания во фризоне зарегистрирована в установленный клиентом срок
• Банковские счета открыты — платежи из ЕС и США поступают без задержек
• Tax Residency Certificate получен — Алексей официально налоговый резидент ОАЭ
• Выход из российского налогового резидентства оформлен юридически чисто
• Европейские клиенты работают с новой структурой без возражений
• Налог на личный доход и прибыль компании — 0%
• Экономия на налогах — существенная часть годового дохода возвращается в бизнес

Отзыв клиента

«Я откладывал это решение два года — казалось, что это сложно, рискованно и займёт много времени. В итоге весь процесс занял около двух месяцев. Теперь клиенты платят напрямую на счёт компании, никаких налогов с дохода, и я официально живу в Дубае. Жалею только об одном — что не сделал это раньше» — Алексей

Дополнительно Migron оформил:

• Медицинскую страховку, соответствующую требованиям резидентской визы
• Консультацию по требованиям КИК для бывших налоговых резидентов России
• Разъяснение порогов и условий получения TRC в ОАЭ
• Рекомендации по ведению бухгалтерии и ежегодному комплаенсу компании во фризоне
• Помощь в открытии личного банковского счёта в ОАЭ для получения зарплаты от собственной компании

Выводы

Дмитрий мог потратить три месяца на поиск юристов в разных странах, выбор юрисдикции методом проб и ошибок — и упустить венчурный раунд. Или выбрать дорогой DIFC без реальной необходимости, переплатив за статус.

Правильная структура для IT-холдинга — это не всегда самая престижная юрисдикция. Это баланс между требованиями инвесторов, стоимостью сопровождения и скоростью реализации.

Migron знает, как выстроить эту структуру быстро — даже когда время работает против вас.