Налогообложение российского бизнеса в ОАЭ: что изменилось

Содержание

• Информацией о каких налогах будут обмениваться государства
• Механизм обмена информацией
• Как компании будут платить налоги
• Налогообложение прибыли предприятий:
• Расчет прибыли постоянного представительства:
• Особенности устранения двойного налогообложения
• Затронет ли новое соглашение физических лиц
• Как определяется налоговое резидентство
• Каковы преимущества для граждан России, переехавших в ОАЭ
• Хронология переговоров
• Когда ожидать внедрение изменений
• Выводы

В феврале 2025 года подписано соглашение между РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения. Что это означает для российского бизнеса в Дубае — объясняем в нашей подробной статье.

Информацией о каких налогах будут обмениваться государства

Предполагается, что Россия и ОАЭ начнут обмениваться данными о налогах, связанных с доходами и капиталом, независимо от способа их взимания.

Перечень налогов, подпадающих под соглашение:

• в ОАЭ: подоходный и корпоративный.
• в России:
  • на прибыль организаций,
  • НДФЛ,
  • на имущество организаций,
  • на имущество физических лиц.

Соглашение также распространяется на новые налоги, вводимые после его подписания, если они идентичны или аналогичны существующим.

Механизм обмена информацией

Ведомства России и Объединенных Арабских Эмиратов будут обмениваться информацией, необходимой для выполнения положений соглашения и применения налогового законодательства. Такой обмен охватывает налоги любого вида, взимаемые государственными органами, при условии, что они не противоречат условиям соглашения.

Информация должна предоставляться даже в случае, если запрашивающее государство не нуждается в ней для собственных налоговых целей. Однако стороны не обязаны передавать данные, противоречащие их законодательству, раскрывающие коммерческую, предпринимательскую или иную конфиденциальную информацию, либо нарушающие публичный порядок.

Отказ в предоставлении данных невозможен лишь на основании того, что информация хранится в банках, финансовых учреждениях, у доверительных агентов или номинальных держателей. Такой механизм обеспечивает прозрачность налогообложения и снижает риски уклонения от уплаты налогов.

Как компании будут платить налоги

Согласно новому соглашению, компании будут уплачивать налоги в зависимости от места их деятельности и наличия постоянного представительства в другой стране:

Налогообложение прибыли предприятий:

• Прибыль компании облагается налогом в стране её регистрации, если она не создала постоянное представительство в другой стране.
• Если компания осуществляет предпринимательскую деятельность в другой стране через постоянное представительство, то налог взимается только с той части прибыли, которая относится к этому представительству.

Расчет прибыли постоянного представительства:

• Прибыль рассчитывается так, как если бы представительство было отдельной независимой компанией, действующей на рыночных условиях.
• Допускается вычет управленческих и общеадминистративных расходов, если они соответствуют налоговому законодательству принимающей страны.

Если в стране принято распределять общую прибыль компании между подразделениями, этот метод может использоваться при условии, что он соответствует принципам соглашения.

Гонорары, получаемые резидентом одной страны в качестве члена совета директоров компании в другой страны, подпадают под налогообложение в стране регистрации компании.

Особенности устранения двойного налогообложения

Главное преимущество нового документа для российского бизнеса и российских инвесторов — внедрение механизмов предотвращения двойного налогообложения. В Эмиратах, если резидент получает доход или владеет капиталом, подлежащим налогообложению в России, он может воспользоваться вычетом: либо из налога на доход в сумме, равной налогу, уплаченному в России, либо из налога на капитал в аналогичном размере. Однако сумма такого вычета не может превышать размер налога, рассчитанного в ОАЭ до его применения.

В Российской Федерации действует аналогичный принцип: резидент России, зафиксировавший доход или капитал, который подлежит налогообложению в ОАЭ, может уменьшить свой налог в России на сумму налога, уплаченного в Эмиратах. Размер вычета ограничен суммой российского налога, рассчитанного по внутреннему законодательству.

Кроме того, соглашение закрепляет принцип недискриминации. Оно гарантирует, что национальные лица одного государства не будут подвергаться более обременительному налогообложению в другом государстве, чем местные граждане. Зарубежные представительства облагаются налогом на условиях, предусмотренных для аналогичных местных предприятий. Также предусмотрено, что выплаты в виде процентов, роялти и других вознаграждений между резидентами разных стран должны подлежать налоговому вычету на тех же условиях, что и аналогичные выплаты внутри страны.

Затронет ли новое соглашение физических лиц

Новое соглашение затрагивает физ.лиц, определяя правила налогообложения доходов, в зависимости от их налогового резидентства. Основное положение заключается в том, что за жалованию, зарплату и т.д. налог необходимо уплачивать в стране налогового резидентства, если деятельность не ведется на территории другого государства-участника соглашения. В случае, если работа выполняется в другой стране, её налогообложение может осуществляться в этом государстве, но с определенными исключениями.

Как определяется налоговое резидентство

Согласно соглашению, налоговое резидентство физ.лица определяется критериями:

• основное место проживания (постоянное жилье);
• личная и экономическая привязанность к стране (центр жизненных интересов);
• место обычного проживания, если не определен центр жизненных интересов;
• национальность, если предыдущие критерии не дают однозначного ответа.

Каковы преимущества для граждан России, переехавших в ОАЭ

Одним из ключевых аспектов нового соглашения является возможность для граждан России, которые стали налоговыми резидентами ОАЭ, воспользоваться нулевым налогом на доходы физических лиц. В Эмиратах не облагаются налогом зарплаты, дивиденды, проценты и другие виды личного дохода, что делает эту юрисдикцию привлекательной с точки зрения налогового планирования.

Стоит учитывать, что если у налогового резидента в Дубае или другом эмирате остаются доходы в России (например, от аренды недвижимости, дивидендов, продажи активов), они могут облагаться налогом в России. Автоматическая смена налогового резидентства происходит при проживании в другой стране в 12-месячный период на протяжении 183 дней.

Хронология переговоров

Подписание нового соглашения между Россией и ОАЭ стало результатом длительных переговоров, направленных на создание новых условий для бизнеса и инвесторов. С 2011 года между странами действовало соглашение, распространяющее налоговые льготы лишь на государственные структуры и суверенные фонды, однако необходимость его пересмотра назрела в связи с изменениями в экономической политике и международной обстановке.

Последние годы правительство России занимается вопросами об избежании двойного налогообложения, чтобы снизить стоимость привлечения прямых инвестиций. В 2023 году на переговорах представители двух государств согласовали налоговые ставки на дивиденды (15%) и процентные доходы (10%), но вели дискуссии по ставке роялти.

К началу 2025 года стороны парафировали проект соглашения, а 14 февраля документ одобрен премьером Михаилом Мишустиным. Официальное подписание состоялось в Абу-Даби.

Когда ожидать внедрение изменений

Для вступления в силу документ должен пройти процедуру ратификации обеими сторонами. Ожидается, что при успешном завершении этого процесса соглашение начнет действовать с 1 января 2026 года.

Выводы

Главное, что нужно понимать бизнесу и инвесторам, — ОАЭ перестали быть в терминологии российской власти офшорной зоной. Теперь информация о деятельности лиц и организаций в Дубае будет известна в Москве. Главным образом, это изменение затрагивает российский бизнес за рубежом. Однако и физлица должны учитывать особенности соглашения. Владение недвижимостью в Арабских Эмиратах, не будучи резидентом страны, может предполагать ответственность перед налоговыми ведомствами в РФ.

Разобраться в налогообложении в Дубае вам помогут специалисты MIGRON. Получите бесплатную консультацию, чтобы знать, как вести отчетность за бизнес-деятельность, при получении зарплаты или дохода от продажи недвижимости.

Пройдите быстрый опрос для получения персонального предложения.

Спасибо за ответы!
Теперь мы можем оказать консультацию БЕСПЛАТНО конкретно для Вашего случая

Оставьте свой номер телефона, чтобы мы Вам дозвонились*

Как срочно нужно получить ВНЖ / Emirates ID?

В течении месяца

В течении 3 месяцев

В течении полугода

В течении года

Сколько человек нуждаются в консультации по ВНЖ / EmiratesID ?

Один

С супругом \ супругой

С супругом \ супругой и детьми

С родителями

Группа людей

Примерный среднемесячный доход?

$3,000-$5,000

$5,000-$10,000

$10,000-$20,000

Свыше $20,000

Другое (Нет данных)

Уровень образования или сертификаты?

Бакалавр

Магистр

PhD / Кандидат наук

Профессиональная степень (MBA, MD, и др.)

Профессиональные сертификаты (CFA, PMP, и др.)

Отраслевые сертификации

Нет международных сертификатов и образования

Выберите вашу категорию?

Высококвалифицированный специалист

Предприниматель / Инвестор

Freelance / Удаленный работник

Инвестор в недвижимость

Деятель искусств / культуры

Спортсмен высокого уровня

Пенсионер

Другое (Нет профессионального статуса)

Основная цель получения ВНЖ / EmiratesID ?

Долгосрочное проживание

Работа и развитие карьеры

Открытие и развитие бизнеса

Инвестиции и недвижимость

Воссоединение с семьей

Пенсионное резиденство

Где вы сейчас проживаете?

ОАЭ

Россия

Казахстан

Другая страна

Есть ли у вас виза?

Да, резидентская

Да, туристическая

Да, рабочия

Нет

Другое

В какой валюте вы бы хотели вести расчеты?

Дирхамы

Доллары

Рубли

Евро

Криптовалюта

Другое

Нужен ли вам офис в ОАЭ?

Да

Нет

Не знаю

Регион работы компании?

Только ОАЭ

За пределами ОАЭ

Весь мир

Другое

Какую фризону вы рассматриваете для регистрации компании?

IFZA

RAKEZ

AJMAN

DMCC

Maydan

Shams

Помочь с выбором

Какое направление (ниша) вашего бизнеса?

Агенство недвижимости

Маркетинг / IT

Продажа одежды / аксессуаров

Управляющая компания

Услуги в ОАЭ

Продажа электроники

FMCG (товары повседневного спроса)

Фриланс

Другое

Какая услуга вас интересует ?

Регистрация компании в ОАЭ

Emirates ID / ВНЖ / Резиденство ОАЭ

Банковский счёт в ОАЭ

Легализация документов для ОАЭ

Бухгалтерия / кадры / финансы и аудит

Другие услуги

Далее