Самостоятельно разбираться в налоговой политике зарубежной страны — это всегда стресс. Ситуация усложняется, если речь заходит о таком не похожем на Россию государстве, как Арабские Эмираты. Воспользовавшись инструкцией, подготовленной специалистами MIGRON, вы поймете основы законодательства Дубая.
При изучении законодательства Арабских Эмиратов, рекомендуется разбирать особенности конкретного эмирата. В настоящей статье мы фокусируемся на налогах в Дубае — самом популярном регионе не только у российских экспатов.
Существует простая причина, почему зарубежные инвесторы, от США до Индии и Китая, приобретают здесь недвижимость и создают бизнес. Правительство эмирата проводит эффективную политику по привлечению средств. И лучше всего это видно по ситуации с налогами на бизнес в Дубае.
Заниматься в эмирате бизнесом комфортно. В стремлении привлечь новых инвесторов, правительство максимально снизило налоги на компании. При годовом обороте меньше 375 000 дирхам ($102 000) бизнес освобожден от уплаты НДС и корпоративного налога. Существуют сферы, в которых предусмотрены льготы или нулевые ставки. Ниже мы подробно распишем все правила расчета.
Описывая местное законодательство, легче начать с перечисления случаев, за что резидентам и инвесторам не нужно платить деньги правительству:
Кроме вышеперечисленных случаев, в Арабских Эмиратах отсутствует налог на дарение, на вывод капитала и на прибыль. Также отсутствует НДС для физических лиц.
Из сказанного выше становится очевидно, почему для зарубежных инвесторов ОАЭ — это надежная финансовая гавань, где комфортно размещать свои сбережения. Существует и второе очевидное преимущество для граждан других стран. Дубай предлагает несколько программ получения ВНЖ за инвестиции, в бизнес или в недвижимость. Самый доступный вариант — карта резидента сроком на два года — выдается при покупке недвижимости стоимостью от 750 000 дирхам ($204 000).
Разберемся детальнее в правилах, когда бизнес в Дубае обязан уплачивать налоги. Сразу уточним, что существуют многочисленные исключения, когда компания не отчисляет средства в казну. В основном, это связано со сферой деятельности. Если вы хотите узнать детали по интересующим вас примерам, обращайтесь к специалистам MIGRON. Мы предоставим подробную информацию по необходимым документам, срокам открытия компании и по налоговой нагрузке.
Налог на добавленную стоимость введен в ОАЭ 1 января 2018 года. Как и в других странах, он уплачивается при потреблении товаров и услуг внутри страны. Для бизнеса ставка установлена на уровне 5%. Для сравнения, в 2024 в России ставка НДС составляет 20%.
Расчет суммы осуществляется по формуле:
Сумма НДС к уплате = Сумма исходящего НДС - Сумма входящего НДС
Зарегистрированный плательщик НДС имеет право на полное возмещение входного налога, уплаченного по коммерческим затратам, при условии, что эти затраты связаны с текущими или планируемыми налогооблагаемыми операциями. Однако в ситуациях, когда затраты относятся к операциям, не подлежащим налогообложению (в частности, к операциям, освобожденным от НДС), зарегистрированный налогоплательщик теряет возможность компенсировать уплаченный входной налог.
Как мы уже отметили выше, уплата НДС в ОАЭ осуществляется компанией при условии, что оборот (выручка) превышает отметку 375,000 дирхам ($102,000) за последние 12 месяцев. НДС взимается на всём внутреннем рынке ОАЭ, в том числе, в свободных экономических зонах (Freezone).
У бизнеса в Дубае есть легальная возможность не платить налог на добавленную стоимость даже при больших оборотах. Во-первых, существуют секторы, освобожденные от уплаты НДС:
Во-вторых, установлена нулевая ставка на реализацию отдельных товаров и услуг:
Нулевые ставки — это исключение из правил, поэтому мы рекомендуем обращаться к специалистам MIGRON для получения актуальной информации.
В случаях, когда организация ведет несколько направлений бизнеса с разными ставками НДС, возникает обязательство по организации отдельного учета операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Такой подход к ведению учета позволяет корректно определить налоговую базу для каждого вида деятельности.
Фискальная политика ОАЭ либеральна, что хорошо видно по одной особенности. Малый бизнес не обязан регистрироваться в налоговом органе для уплаты НДС. Если сумма облагаемых поставок или расходов достигла отметки 187,500 дирхам ($51,000), или данная сумма будет достигнута в течение следующих 30 дней, возможна добровольная регистрация компании.
Это очень удобно для начинающих предпринимателей, которые планируют протестировать нишу. Чем меньше бумажной волокиты на начальном этапе, тем легче сфокусироваться на развитии бизнеса. Если становится ясно, что вести дела в Дубае легко, можно заняться отчетностью для налогового органа.
Когда сумма облагаемых поставок за 12 месяцев превышает 375,000 дирхам ($102,000), компания обязана зарегистрироваться по НДС. На выполнение этого правила у руководителей бизнеса есть 30-дневный срок. Если компания не предоставляет документы, налоговый орган имеет право провести регистрацию самостоятельно. При этом бизнес будет оштрафован на 10,000 дирхам ($2,740).
После регистрации в Налоговой службе компания обязана сдавать отчеты и платить налог ежеквартально.
Еще один пример, как правительство Эмиратов поддерживают развитие бизнеса в стране. Помимо новичков на рынке, существуют устоявшиеся компании с большой выручкой, но малой прибылью. Даже в этом случае бизнесу в ОАЭ не нужно уплачивать корпоративный налог (т.н. «налог на прибыль бизнеса»).
Нулевая ставка установлена при выполнении условий:
Таким образом, можно на «малых оборотах» заниматься высокомаржинальным бизнесом и не платить корпоративный налог в ОАЭ. Или организовать низкомаржинальный бизнес с оборотом менее $820 тысяч в год — и попасть в льготную категорию.
В остальных случаях применяется единая ставка corporate tax в 9%. Причем облагаемая налогом часть — только превышающая доход в 375,000 дирхам. При постепенном росте доходов компании не возникнет шоковой ситуации, когда после «безналогового» старта нужно сразу сократить свою прибыль на 9%.
Зарегистрированные в свободных экономических зонах ОАЭ компании могут применять нулевую ставку корпоративного налога. Льготы распространяются на многие виды деятельности:
Следует отметить, что правительство ОАЭ не поощряет деятельность фирм-однодневок. Чтобы получить налоговые льготы, компания должна соблюдать условия экономического присутствия:
Для уплаты корпоративного налога в ОАЭ критически важно правильно указывать расходы компании. И в этом случае правительство Эмиратов не стало «закручивать гайки» и составило интуитивно понятные правила.
В соответствии с Федеральным указом-законом от 2022 (Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses), полностью принимаются в качестве расходов компании:
Кроме того, в категорию расходов попадает половина затрат на привлечение и развлечения клиентов. Это правило оценят организаторы оффлайн-мероприятий.
При этом существуют нормы, которые не позволяют «нарастить» объемы расходов. Например, в США практикуется благотворительность в качестве легального ухода от налогов. Ничего подобного нет в Арабских Эмиратах.
Правительство ОАЭ не считает расходами бизнеса такие категории:
Обратите внимание на последний пункт в нашем списке, если вы оформляете международную компанию со штаб-квартирой в Дубае или других эмиратах. Необходимо ознакомиться с фискальной политикой всех стран, где ведется деятельность, чтобы избежать двойного налогообложения.
Если регистрироваться для уплаты НДС не обязательно, то для уплаты корпоративного налога в ОАЭ все компании обязаны подать документы в Налоговую службу через три месяца с момента получения лицензии. При нарушении указанного срока компания будет оштрафована на 10,000 дирхам ($2,740).
Отчетный период по Корпоративному налогу составляет один год. Компании сдают отчет и уплачивают налог в течение девяти месяцев по завершении отчетного периода.
Как видно из нашей статьи, налоговая политика Арабских Эмиратов способствует привлечению средств в страну. Если вы планируете открыть бизнес в Дубае или присматриваетесь к неподвижности в этой южной стране, обращайтесь к специалистам MIGRON. Мы внимательно изучим ваш кейс и поможем правильно заплатить налоги в ОАЭ.