18.09.2026

Время чтения: 14 мин.

Актуально на сентябрь 2026 года

Рейтинг статьи

10 +

лет опыта в области права ОАЭ

800 +

Emirates ID помогаем оформить ежегодно

150 +

компаний помогаем открыть в ОАЭ ежегодно

100 +

млн $ сохранили после оптимизации налогов

Налоги в ОАЭ в 2026 году: полный гид для бизнеса, инвесторов и резидентов

Содержание

Есть ли налоги в Эмиратах и почему миф так живуч
Структура: два уровня и кто чем распоряжается
Корпоративный налог: ставки и расчёты
Small Business Relief и налог для крупных групп
Свободные зоны и ставка 0%
Физические лица: доходы, дивиденды, крипта и выигрыши
Налоговое резидентство и сертификат
Недвижимость: что платят при покупке, владении и продаже
НДС, акцизы и косвенные платежи
Электронные счета-фактуры
Городские и бытовые сборы
Международный контур: у источника, соглашения и обмен данными
Как налоги связаны с остальной инфраструктурой
Штрафы и календарь: чего нельзя пропускать
Что делать по порядку: от регистрации до декларации
Частые ошибки
Налоговое сопровождение с агентством MIGRON
Частые вопросы

Налоги в ОАЭ в 2026 году: полный гид для бизнеса, инвесторов и резидентов

Фраза «в ОАЭ не платят налоги» устарела ровно на три реформы: акцизы появились в 2017 году, НДС в 2018-м, налог на прибыль компаний в 2023-м. В 2026 году налоги в ОАЭ — это уже полноценная система с регистрацией, декларациями, аудитом и штрафами, просто устроена она мягче привычной и бьёт по бизнесу, а не по зарплате.

Есть ли налоги в Эмиратах и почему миф так живуч

Ответ на вопрос, платят ли налоги в Дубае и в арабских эмиратах вообще, звучит так: физическое лицо с зарплаты не платит ничего, компания платит с прибыли, а покупатель — с каждой покупки. Объединённые Арабские Эмираты закрепили этот образ ещё в нулевые годы, когда миф и вырос из реальности: когда бюджет держался на углеводородах и государству просто не нужны были фискальные сборы с бизнеса.

Почему в ОАЭ нет налогов на личный доход сегодня — вопрос стратегии, а не бедности бюджета. Особенности налоговой системы объясняются конкуренцией: страна борется за капитал и специалистов, и отсутствие подоходного налога остаётся её главным аргументом. Одновременно государство выстроило корпоративный контур, чтобы соответствовать международным требованиям и не попасть в чёрные списки. Отсюда парадокс: какие налоги в Дубае платят предприниматели, знать нужно детально, а вот наёмный сотрудник о декларациях не вспоминает вовсе.

Финансовый аудит в ОАЭ под ключ

Полный анализ + готовый маршрут аудита.

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с Пользовательским соглашением.

Структура: два уровня и кто чем распоряжается

Налоговая система ОАЭ понятным языком выглядит так. Верхний уровень — федеральный: здесь живут корпоративный налог, НДС и акцизы, а администрирует их Федеральная налоговая служба (FTA). Налоговое законодательство принимается декрет-законами и постановлениями Кабинета министров; единого кодифицированного акта вроде налогового кодекса в стране нет, и запрос «налоговый кодекс ОАЭ» ведёт к набору отдельных законов.

Нижний уровень — эмиратский. Каждый эмират устанавливает собственные муниципальные сборы: за аренду жилья, за счета в ресторанах, за гостиничные ночи, за регистрацию сделок с недвижимостью. Поэтому на вопрос, в каких эмиратах берут налог, корректный ответ такой: федеральные платит вся страна одинаково, а местные различаются от эмирата к эмирату, и ставки в Дубае, Абу-Даби и Шардже не совпадают.

Корпоративный налог: ставки и расчёты

Ставка налога на прибыль в ОАЭ двухступенчатая. Первые 375 000 дирхамов налогооблагаемой прибыли облагаются по нулевой ставке, всё, что выше, — по 9%. Считается именно прибыль после вычета допустимых расходов, а не оборот; путаница между выручкой и базой стоит компаниям дороже всего.

Как это выглядит в деньгах:

Расчёт корпоративного налога при разных уровнях прибыли компании
Налогооблагаемая прибыль	Сумма налога	Эффективная ставка
300 000 дирхамов	0	0%
500 000 дирхамов	11 250	2,25%
1 000 000 дирхамов	56 250	5,6%
3 000 000 дирхамов	236 250	7,9%
10 000 000 дирхамов	866 250	8,7%

Регистрация в налоговой обязательна для всех компаний независимо от размера прибыли, и за опоздание установлен фиксированный штраф в 10 000 дирхамов. Есть послабление: взыскание снимают, если зарегистрироваться и подать первую декларацию в течение семи месяцев после окончания налогового периода. Просрочка уплаты обходится в 14% годовых, начисляемых помесячно. Нулевая декларация подаётся даже при отсутствии деятельности.

Small Business Relief и налог для крупных групп

Малый бизнес с выручкой до трёх миллионов дирхамов вправе заявить Small Business Relief и обнулить налогооблагаемый доход. Летом 2026 года режим продлили на периоды, заканчивающиеся не позднее конца 2029 года, — раньше он должен был закрыться в 2026-м.

На другом полюсе транснациональные группы. Если консолидированная выручка превышает 750 млн евро минимум в два года из четырёх последних, применяется правило Pillar Two: внутренний дополнительный налог доводит эффективную ставку до 15% для периодов, начинающихся с 1 января 2025 года. Регистрация под этот режим тоже отдельная, с крайним сроком 30 ноября 2026 года и штрафом за опоздание. Подавляющего большинства компаний это не касается.

Свежая опция для технологичного бизнеса — налоговый вычет на исследования и разработки, действующий с 1 января 2026 года. Квалифицируемые расходы уменьшают базу, а претендовать на него могут и компании, работающие в убыток.

Налоги в ОАЭ в 2026 году полный гид для бизнеса, инфографика

Свободные зоны и ставка 0%

Нулевая ставка в свободной зоне существует, но не по факту прописки, а по статусу квалифицированного лица зоны (QFZP). Держится он на нескольких условиях сразу, и выпадение любого лишает льготы целиком.

Что требуется от резидента зоны:

реальная деятельность на территории зоны: офис, персонал, активы, принятие решений на месте;
доход из квалифицируемых источников, перечень которых закрыт и установлен решениями Кабинета министров;
соблюдение порога незначительности — не более 5% выручки или 5 млн дирхамов от неквалифицируемых источников, смотря что меньше;
соблюдение правил трансфертного ценообразования по сделкам со связанными сторонами;
подготовленная документация: локальный файл, мастер-файл, обоснование рыночности цен;
раздельный учёт выручки от материковых клиентов, которая под льготу не подпадает;
пройденный аудит по стандартам МСФО независимо от размера дохода.

Economic substance при этом проверяется не по бумагам, а по фактам: где сидят сотрудники, кто подписывает договоры, откуда идёт управление.

Именно этот блок стал главным триггером проверок. Компания без офиса, персонала и активов, управляемая из другой страны, статус не удержит, а потеряв его один раз, лишается льготы на текущий и следующие четыре налоговых периода. Второе ограничение: доход от материковых клиентов под льготу не подпадает, поэтому раздельный учёт нужен с первого дня. И третье — обязательный аудит: держатель статуса QFZP проходит аудиторскую проверку независимо от размера дохода, отчётность готовится по стандартам МСФО.

Физические лица: доходы, дивиденды, крипта и выигрыши

Подоходный налог в ОАЭ отсутствует как институт: с зарплаты, премий и бонусов не удерживают ничего, декларацию о доходах резидент не подаёт, налогового номера физическому лицу не выдают. Налоговый номер в ОАЭ (TRN) получают только компании и предприниматели при постановке на учёт по НДС или корпоративному налогу.

Дивиденды, полученные физическим лицом, налогом не облагаются, налог на дивиденды в ОАЭ не удерживается ни у источника, ни у получателя. Прибыль от продажи ценных бумаг и криптовалюты у частного лица не облагается, но если торговля ведётся систематически через компанию, это уже предпринимательская деятельность с общей ставкой. Налог на выигрыш в Дубае тоже не предусмотрен: призы лотерей и розыгрышей достаются победителю целиком. Аренда собственной квартиры как частного лица налогом на доход не облагается, хотя муниципальный сбор с арендатора никуда не девается.

Налоговое резидентство и сертификат

Налоговым резидентом физическое лицо становится при пребывании в стране 183 дня и более за двенадцать месяцев. Есть и облегчённый порог: 90 дней при наличии гражданства, вида на жительство или гражданства страны Залива вместе с постоянным жильём либо работой или бизнесом здесь. Компания резидентна, если учреждена в стране или фактически управляется отсюда.

Подтверждает статус налоговый сертификат — TRC, который выдаёт налоговая служба через портал. К заявке прикладывают Emirates ID и вид на жительство, договор аренды, банковские выписки за период, отчёт о днях пребывания. Сертификат налогового резидентства ОАЭ нужен, чтобы применить налоговое соглашение с другой страной и доказать прежней юрисдикции, что центр ваших интересов переместился. Без него статус резидента Эмиратов для иностранной налоговой существует только на словах.

Недвижимость: что платят при покупке, владении и продаже

Прямого налога на недвижимость в Дубае нет: ни ежегодного имущественного платежа, ни налога на прирост капитала при перепродаже. Но разовые сборы на сделке ощутимые.

При покупке платят регистрационный сбор земельного департамента — 4% от стоимости объекта, плюс административные сборы за оформление свидетельства, комиссию агентства около 2% и платёж застройщику за выдачу разрешения на передачу права. Итого к цене добавляется примерно 6–7%.

При владении налога нет, но есть регулярные расходы: сервисные сборы управляющей компании, коммунальные счета и жилищный сбор housing fee. Последний в Дубае составляет 5% годовой арендной платы и начисляется помесячно прямо в счёте за электричество; для собственника базой служит оценочная арендная стоимость его жилья. При продаже платится ещё раз регистрационный сбор, обычно делимый между сторонами по договорённости. Если же недвижимость покупается на компанию и используется в бизнесе, доход от неё попадает в базу корпоративного налога.

НДС, акцизы и косвенные платежи

Ставка НДС составляет 5% — одна из самых низких в мире. Регистрация обязательна при облагаемом обороте от 375 000 дирхамов за двенадцать месяцев, добровольная доступна с 187 500. Декларация подаётся ежеквартально или ежемесячно, срок — 28 дней после окончания периода. Часть операций облагается по нулевой ставке или освобождена: экспорт, международные перевозки, отдельные образовательные и медицинские услуги, первая продажа нового жилья. Туристы могут вернуть налог с покупок при вылете.

Акцизный налог бьёт точечно: 100% на табак, электронные сигареты и энергетические напитки, 50% на газированные и подслащённые напитки. Импортная пошлина по большинству товаров составляет 5% от таможенной стоимости, а ввоз на территорию свободной зоны пошлиной не облагается до момента выпуска на внутренний рынок.

Электронные счета-фактуры

Главное изменение ближайших лет. Добровольный пилот стартовал 1 июля 2026 года и штрафами не грозит. Компании с годовой выручкой от 50 млн дирхамов обязаны назначить аккредитованного провайдера (срок назначения продлён до 30 октября 2026 года) и перейти на обязательный обмен с 1 января 2027 года. Остальные плательщики НДС подключаются с 1 июля 2027 года, расчёты с государственными заказчиками — с 1 октября 2027-го.

Санкции прописаны заранее: 5 000 дирхамов за каждый месяц работы без внедрённой системы или провайдера, 100 дирхамов за каждый счёт, выставленный не в требуемом формате, с потолком 5 000 в месяц, и 1 000 дирхамов в день за несообщение налоговой о техническом сбое. Логичный ход — пройти пилот сейчас, пока ошибки ничего не стоят.

Городские и бытовые сборы

Городской налог Дубая — понятие разговорное, но за ним стоят реальные строки в чеках. В ресторанах и кафе к счёту добавляется муниципальный сбор, в отелях плата за номер и туристический дирхам, размер которого зависит от категории гостиницы. Регистрация сделок, выдача разрешений и сборы за услуги ведомств тоже пополняют местные бюджеты.

Отдельно про транспорт: налог на авто в Дубае как ежегодный платёж не существует. Владелец платит за регистрацию и техосмотр, страховку, проезд по платным дорогам через систему Salik, а при покупке машины — НДС 5%. Топливо акцизом не облагается, цены пересматриваются ежемесячно.

Бесплатная консультация юриста в ОАЭ — начинайте без риска

Полный анализ задачи + готовый план действий от Мигрон.

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с Пользовательским соглашением.

Международный контур: у источника, соглашения и обмен данными

Налог у источника в ОАЭ установлен по нулевой ставке. Дивиденды, проценты и роялти уходят за границу без удержания, и отдельная отчётность по ним не подаётся. Это делает страну удобной точкой для холдинговых структур, а репатриация капитала и прибыли ничем не ограничена.

Избежание двойного налогообложения обеспечивает сеть соглашений более чем с сотней стран. Соглашение работает не автоматически: нужен сертификат резидентства и подтверждение фактического права на доход. Параллельно действует автоматический обмен налоговой информацией по стандарту CRS и американский режим FATCA — банки собирают данные о налоговом резидентстве клиентов и передают их в юрисдикции, где те числятся налогоплательщиками. Иллюзия невидимости счёта в Эмиратах закончилась ещё в 2018 году.

Ещё один блок обязанностей — сведения о бенефициарах и антиотмывочный контур. Отдельная отчётность по правилам экономического присутствия отменена для периодов, начинающихся с 2023 года, но само требование реального присутствия перешло в налоговый контур, о чём сказано выше.

Как налоги связаны с остальной инфраструктурой

Фискальные обязанности начинаются не с декларации: регистрация бизнеса идёт первой, и торговая лицензия определяет коды деятельности, а от них зависит, попадёте ли вы под НДС, понадобится ли отраслевое согласование и какой режим применим. Материковая mainland-компания и резидент free zone отчитываются по одним правилам, различается только право на льготу. Финансовые анклавы DIFC и ADGM живут по собственному корпоративному праву с регуляторами DFSA и FSRA, но федеральные налоги платят наравне со всеми.

Дальше подключается банк. Открытие корпоративного счёта проходит через банковский комплаенс, где просят подтверждение адреса proof of address, описание модели и источник средств; кредитную историю по физлицам ведёт Al Etihad Credit Bureau. Цифровые банки вроде Wio Bank открывают счёт быстрее классических, но набор операций у них уже. Центральный банк ОАЭ надзирает за всеми ними и параллельно разворачивает цифровой дирхам, который в ближайшие годы станет ещё одним каналом расчётов и, соответственно, ещё одним источником данных для налоговой.

Личный контур тоже завязан на документы: Emirates ID и цифровая подпись UAE Pass открывают доступ к порталам, где подаются декларации и запрашиваются справки. Долгосрочный статус Golden Visa упрощает жизнь резидента, но сам по себе налоговых льгот не даёт и налоговым резидентством не является. А экономическая повестка Дубая D33 объясняет, почему государство одновременно наращивает администрирование и сохраняет низкие ставки: цель — удвоить экономику, а не собрать максимум с каждого.

Штрафы и календарь: чего нельзя пропускать

С 14 апреля 2026 года действует обновлённая шкала административных взысканий по НДС и акцизам — прежние таблицы 2021 года потеряли силу, и модель налоговых рисков стоит пересобрать под новые суммы.

Ключевые даты для компании: декларация по корпоративному налогу и уплата — девять месяцев с окончания финансового года; декларация по НДС — 28 дней после квартала или месяца; акцизная сдаётся в течение 15 дней после месяца; годовое продление торговой лицензии привязано к дате её выдачи; аудит проводится по правилам зоны или регистратора. Документы и учётные регистры хранят не менее семи лет.

Налоги в ОАЭ полный гид для бизнеса, инвесторов и резидентов

Что делать по порядку: от регистрации до декларации

Налоговый цикл компании укладывается в девять шагов, и каждый следующий опирается на предыдущий. Пропуск любого из первых трёх автоматически превращается в штраф.

Порядок действий:

Определите налоговый период: по умолчанию это календарный год, но при регистрации можно выбрать другой, а первый период длится от 6 до 18 месяцев.
Зарегистрируйтесь по корпоративному налогу через личный кабинет налоговой службы — обязанность действует независимо от размера прибыли.
Проверьте оборот: перевалил за 375 000 дирхамов — встаёте на учёт по НДС, приблизились к 187 500 — можно зарегистрироваться добровольно.
Оцените право на льготы: Small Business Relief при выручке до 3 млн дирхамов либо статус квалифицированного лица зоны.
Наладьте учёт: раздельные регистры по материковой и зональной выручке, документация по сделкам со связанными сторонами.
Подключитесь к системе электронных счетов-фактур и назначьте аккредитованного провайдера до своего дедлайна.
Сдавайте текущую отчётность: НДС в течение 28 дней после периода, акцизы в течение 15 дней после месяца.
Закройте финансовый год и пройдите аудит, если он обязателен для вашей формы или статуса.
Подайте годовую декларацию и уплатите налог в течение девяти месяцев с даты окончания периода.

Частые ошибки

Первая: считать, что нулевая ставка освобождает от регистрации. Не освобождает, и 10 000 дирхамов штрафа приходят именно за это. Вторая: полагать, что компания в свободной зоне автоматически платит 0%. Нет, нужен статус со всеми условиями. Третья: смешивать личные и корпоративные деньги на одном счёте — банк задаёт вопросы, а налоговая переквалифицирует поступления.

Четвёртая ошибка — не оформить сертификат резидентства, когда прежняя страна продолжает считать вас своим налогоплательщиком. Пятая: работать с материковыми клиентами из зоны без раздельного учёта. Шестая: откладывать подготовку к электронным счетам-фактурам до дедлайна, хотя тестовый период идёт прямо сейчас и ошибки в нём бесплатны.

Налоговое сопровождение с агентством MIGRON

Специалисты MIGRON помогают выстроить налоговый контур бизнеса в Эмиратах: оцениваем модель и подбираем юрисдикцию, ведём регистрацию компании и постановку на учёт по корпоративному налогу и НДС, проверяем выполнение условий для нулевой ставки в свободной зоне, готовим документы на сертификат налогового резидентства, подключаем бухгалтерию и аудит, сопровождаем подготовку к электронному документообороту счетов. Стоимость работ фиксируется договором, решения по налоговым статусам принимают государственные органы. Подробности — в разделах услуг агентства и полезных статей.

Калькулятор стоимости услуг

Частые вопросы

С зарплаты — ни одного: подоходного налога нет, декларацию подавать не нужно. Косвенно он платит НДС 5% в магазинах, жилищный сбор в размере 5% годовой аренды помесячно в счёте за электричество и муниципальные надбавки в ресторанах и отелях.

Девять процентов с прибыли свыше 375 000 дирхамов; до этой суммы ставка нулевая. Эффективная нагрузка ниже номинальной: при прибыли в миллион дирхамов она составляет около 5,6%. Малый бизнес с выручкой до трёх миллионов может обнулить базу через Small Business Relief.

Налога не будет, но декларацию подать обязаны: нулевой отчёт сдаётся на общих основаниях. Отсутствие оборотов не отменяет ни регистрации, ни сроков, ни штрафов за их нарушение.

Ежегодного налога на владение и налога на прирост капитала при продаже нет. Платятся разовый регистрационный сбор 4% от цены объекта на сделке, административные платежи, комиссия агента, а при владении — сервисные сборы и жилищный сбор.

Подать заявку на портале налоговой службы, приложив Emirates ID, вид на жительство, договор аренды, банковские выписки и отчёт о днях пребывания в стране. Основной критерий — 183 дня за год либо 90 дней при дополнительных условиях. Налоговое резидентство ОАЭ подтверждается именно этим документом, а не самим фактом наличия визы.