Новые правила НДФЛ для пассивных доходов заставили обеспеченных россиян пересчитать, в какой стране им выгоднее платить налоги. Налоговые консультанты, опрошенные РБК, ставят налоговое резидентство ОАЭ первым в списке для тех, кто живет на доход от капитала. По новому соглашению с Эмиратами российский налог у источника не превышает 10%, а подоходного налога с физлиц в самой стране нет.
Что заложено в законопроекте № 617-9
Налоговую часть бюджетного пакета правительство внесло в Госдуму 30 сентября, первое чтение состоялось 29 октября, поправки ко второму собирают до 12 ноября 2026 года. Формулировки еще могут поменяться, но замысел ясен: с 2027 года доход от капитала перестанут считать отдельно от зарплаты. Дивиденды, проценты, выручку от продажи имущества и бумаг сложат с остальными поступлениями и обложат по пятиступенчатой шкале от 13 до 22%. Бюджет рассчитывает получить за счет этого 810 млрд руб. в 2027 году.
Для тех, кто уже утратил российский статус, ставку тоже поднимают: с дивидендов и банковских процентов им предлагают удерживать 30% вместо нынешних 15%. Поэтому уехать на полгода в страну без выгодного договора с Россией больше не имеет смысла.
Сколько заберет бюджет с дивидендов и процентов до реформы и после нее:
| Получатель дохода | В 2026 году | С 2027 года |
|---|---|---|
| Живет в России больше полугода | 13% с первых 2,4 млн руб., 15% с остатка | от 13 до 22%, верхняя ставка с части свыше 50 млн руб. |
| Нерезидент из страны без льготного договора | 15% | 30% |
| Резидент Эмиратов с сертификатом | не выше 10% у источника | те же 10%, договор приоритетнее кодекса |
| Личный фонд | 15% | 22% |
Чем Эмираты выигрывают у других юрисдикций
Соглашение России и ОАЭ об устранении двойного налогообложения подписали 17 февраля 2025 года, ратифицировали законом 189-ФЗ и применяют с 1 января 2026-го. Старший консультант O2 Consulting Иван Снегирев называет Эмираты главным кандидатом для релокации и выделяет в договоре два условия.
Что получает частный инвестор по договору 2025 года:
- дивиденды и проценты из России облагаются у источника по ставке до 10%, тогда как резиденту по новой шкале придется отдавать до 22%;
- прибыль от продажи акций и долей российских компаний облагается там, где живет продавец, а в ОАЭ налога на доходы граждан нет (исключение касается обществ, чьи активы в основном состоят из недвижимости).
У альтернатив свои минусы. Договоры с Катаром и Саудовской Аравией снижают ставку на пассивный доход до 5%, но содержать там структуры дорого. Гонконг не облагает иностранный пассивный доход, но частному лицу получить там резидентство непросто. Казахстан и Армения ближе по языку и логистике, только их резиденты платят налог с мирового дохода, пусть и с зачетом российского.
Почему одной визы для льготы мало
Ставку 10% российский банк или брокер применит, только если на руках у клиента сертификат налогового резидента от Федеральной налоговой службы ОАЭ (FTA). Чтобы получить его для целей соглашения, физлицу нужно провести в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев, причем дни можно набирать с перерывами. Партнер White Square Игорь Аракелов предупреждает, что к россиянам Эмираты подходят строго: документ обычно получает тот, кто действительно живет там большую часть года.
Российский статус теряется по зеркальному правилу: меньше 183 дней в России за 12 следующих подряд месяцев. При семье или бизнесе в России график поездок расписывают заранее.
Путь к сертификату обычно выглядит так:
- получить резидентскую визу и Emirates ID через свою компанию, работу по найму, покупку недвижимости или golden visa;
- арендовать или купить жилье и зарегистрировать договор аренды в Ejari;
- открыть счет в местном банке и платить с него повседневные расходы;
- сохранять подтверждения въезда и выезда, а после 183 дней подать заявку через портал FTA;
- передать сертификат российскому брокеру, банку или компании, которая выплачивает доход.
Подберем основание для визы, поможем собрать пакет для FTA.
Кому смена резидентства окупится
Эксперты сходятся в том, что считать стоит лишь при крупном капитале. При доходе в несколько миллионов рублей в год переезд, по мнению Снегирева, экономически не оправдан. А вот у инвестора со 100 млн руб. дивидендов эффективная ставка вырастет с 15 до 20,4%, то есть налог прибавит больше трети.
Помимо рантье, переезд обсуждают удаленщики, вложившие свободные деньги в бумаги и депозиты, и собственники, которые готовят продажу доли. Последним разница заметнее всего: льгота за долгое владение акциями покрывает лишь 50 млн руб. в год, и на сделке в сотни миллионов экономия доходит до десятков миллионов.
Смена статуса не означает вывода денег: бумаги и доли могут оставаться в России, меняется только режим налога на доход от них. Впрочем, часть нерезидентов, по наблюдению Аракелова, уже распродает ликвидные российские активы, потому что не готова ради экономии подолгу жить в стране.
Поправки пока не приняты, но 183 дня в Эмиратах придется именно прожить, поэтому план лучше составить заранее. Налоговое резидентство ОАЭ окупается при крупном пассивном доходе и готовности перенести жизнь в Дубай или Абу-Даби, остальным разумнее остаться в российской системе и пересобрать портфель.
