Как выбрать выгодное налоговое резидентство

Содержание

• Когда география бизнеса разошлась с географией жизни
• Как я выбирал, где жить, чтобы честно платить меньше
• Маршрут 1: Дубай — когда хочешь и инфраструктуру, и низкую ставку
• Маршрут 2: Монако — европейская эстетика без НДФЛ, с дорогим «входным билетом»
• Маршрут 3: Грузия — прагматичная база для ИП и сервисного бизнеса
• Итоговое решение
• На что обратить внимание при выборе налоговой «гавани»
• Коротко о главном

Запуск успешного бизнеса — не единственная сложная задача для предпринимателя. Существуют еще вопросы масштабирования и повышения эффективности команды. Но самое неочевидное — выбор налогового резидентства и избежание двойного налогообложения. Я создал успешные компании в России, Казахстане и Дубае, и вот, к какому выводу пришел, как владелец транснационального бизнеса.

Когда география бизнеса разошлась с географией жизни

Начиная бизнес, особенно в незнакомой стране, можно легко стать жертвой неоправданной эйфории. Понятные правила, эффективная бюрократия и заинтересованная целевая аудитория — всё это окрыляет. Но бизнесмену приходится столкнуться с жесткой реальностью, когда наступает период уплаты налогов. В некоторых странах приходится отдать 40%—50% своего дохода. Очевидно, для себя я такой вариант не рассматривал, поэтому очень вдумчиво подошел к вопросу выбора налогового резидентства.

Я владею компаниями в трёх странах: России, Казахстане и ОАЭ. Каждая организация платит налоги «на месте». Казалось бы, больше не о чем переживать. Можно переезжать, например, в Европу. Однако налоговые консультанты мне доходчиво объяснили: став резидентом высоконалоговой страны, придется декларировать весь мировой доход. В том числе дивиденды и прибыль тех самых компаний, причём придется доплачивать разницу до местных ставок. В самых экстремальных конфигурациях бизнес становился донором чужого бюджета, а маржа сократилась бы до нуля.

Здесь и приходит понимание: налоговое резидентство — это инструмент. Его либо настраивают заранее, либо он настраивает тебя. И первое, что нужно усвоить: нулевой НДФЛ — не равен нулю налогов вообще. Даже в странах без подоходного налога взимают НДС/VAT, пошлины, имущественные, корпоративные. Пример ОАЭ: для физлиц НДФЛ нет, но есть 5% VAT и корпоративный налог 9% на бизнес — значит, структуру доходов нужно проектировать, а не надеяться на «магический ноль».

Как я выбирал, где жить, чтобы честно платить меньше

Я устроил себе мини-«стратегическую сессию». В блокноте — список городов, рядом — колонки: налоги, связь со страной, стоимость и быт. С моей картой доходов быстро проявились три реальных маршрута.

Маршрут 1: Дубай — когда хочешь и инфраструктуру, и низкую ставку

ОАЭ — редкий случай, где сочетание «нулевой НДФЛ для физлиц + удобная инфраструктура + масштабный рынок» не выглядит компромиссом. Но, повторюсь, это не «безналоговая страна»: 5% VAT и 9% корпоративного — есть, и этим нужно управлять.

Однако надо понимать, что получение долгосрочной визы не означает автоматическое налоговое резидентство. У налоговой картины ОАЭ свои критерии:

• 183+ дней в стране за последние 12 месяцев; или
• 90+ дней при наличии прочной связи (резидентская виза/гражданство ССЗ, жилье, работа или бизнес в ОАЭ); или
• доказуемый «центр жизненных и финансовых интересов» в Эмиратах (семья, управление бизнесом, активы).

Чтобы банки и иностранные налоговые органы не спорили, оформляется Tax Residency Certificate (TRC). Потребуется подтверждение проживания в ОАЭ: Emirates ID, виза, Ejari/договор аренды, выписки с локального счета, доказательства доходов/лицензий. Без TRC за рубежом «дубайский» статус будет проигнорирован. Предварительно необходимо решить вопрос с «долгой» иммиграцией: получить обычную инвесторскую визу или Golden Visa. Это дает право на своего рода ВНЖ, который подтверждается получением Emirates ID.

Стоит понимать, что конфликты резидентств случаются. Тогда включаются «правила привязки». Налоговые органы разбираются, где у человека постоянное место жительства и центр жизненных интересов. В споре побеждают факты: где семья, где школа у детей, где активы и активные счета.

Маршрут 2: Монако — европейская эстетика без НДФЛ, с дорогим «входным билетом»

Государство с нулевым НДФЛ и европейским качеством жизни. Но вход — дорогой: нужно жилье (покупка или аренда минимум на 12 месяцев/корпоративное владение) и депозит в банке Монако — обычно от €500 000 (некоторые банки — от €2 млн). Еще один минус — высокая стоимость жизни.

Маршрут 3: Грузия — прагматичная база для ИП и сервисного бизнеса

Грузия дружелюбна к предпринимателям: доходы, полученные за рубежом, обычно не облагаются налогом. Корпоративный налог составляет 15%, а для ИП — суперпростой «малый режим». При обороте до 500 000 лари ($183 тыс.) применяется ставка 1% (3%, если выше порога).

ИП в Грузии регистрируют за день. К преимуществам страны стоит отнести сильный банковский сервис и возможность при доходе ИП от 50 000 GEL получить ВНЖ. Стоимость жизни ощутимо ниже западной Европы, что тоже положительно влияет на картину.

Однако существуют веские аргументы не переезжать на ПМЖ в Грузию. Во-первых, языковой барьер. Русский язык знает всё меньше людей, а английский пока еще не получил широкого распространения. Изучение грузинского — это столь сложная задача, что всерьез рассматривать её не приходится. Очевидно, уровень инфраструктуры в стране далек от западного. А любая поездка за рубеж — это многочасовые перелеты в силу географического положения.

Итоговое решение

Я взвесил не только ставки, но и ежедневную логику жизни: как путешествует семья, где удобно управлять командами, где банки не превращают комплаенс в квест. Отдельно оценивался политический и экономический риск. В моей конфигурации Дубай оказался единственной точкой, где сходятся инфраструктура, мобильность капитала, международные связи и налоговая модель без НДФЛ для физлиц.

На что обратить внимание при выборе налоговой «гавани»

• Карта доходов: зарплаты, дивиденды, проценты, прирост капитала. Отметьте, откуда платят, есть ли удержания и работает ли договор об избежании двойного налогообложения.
• Карта жизни: где реально будете проводить время, где семья, школа, жилье, медицина. Это и есть ваш будущий «центр жизненных интересов».
• Проверка полной фискальной картины: помимо НДФЛ посчитайте VAT, корпоративный, соцвзносы, имущественные. Для ОАЭ держим в голове 9% корпоративного и 5% VAT.
• Входной билет: депозиты/инвестиции, пороги входа, простота оформления документов.
• Получите доказательства налогового статуса. В ОАЭ для этого применяется TRC.

Коротко о главном

Вопрос «где работать» все чаще уступает вопросу «где выгодно жить». Когда эти два ответа совпадают — у тебя появляется не только экономия, но и спокойствие. Для меня сейчас таким совпадением стал Дубай. У вас это может быть другое место — важно, чтобы оно было выбрано с расчетом и доказуемо.

Если вы решите закрепиться в Дубае — основать собственный бизнес или переехать в страну в качестве инвестора — воспользуйтесь моим опытом и экспертностью команды MIGRON. Миграционные юристы специализируются на кейсах по релокации из России и стран СНГ в Дубай. Мы помогаем решить как личные вопросы: получение Emirates ID, открытие счета в банке ОАЭ, так и ведем поддержку бизнеса, в т.ч. занимаемся бухгалтерией.